Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en España

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en España

Según y tal como aparece en el BOE, definimos el ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) como un tributo de naturaleza indirecta. Este impuesto es reflejado y regulado por el Real Decreto legislativo 1/1993, de 24 de septiembre aprobado más tarde en el ’95, grava, principalmente, las transmisiones de bienes entre particulares.

Esta carga obligatoria varía en España ya que cada Comunidad Autónoma establece un porcentaje o requisitos diferentes.

Por lo que la cantidad a pagar se debe calcular el impuesto de transmisiones patrimoniales, no solo depende del valor del bien, su naturaleza y características del futuro adquiriente.

Tipos de transmisiones patrimoniales:

Las transmisiones patrimoniales onerosas (TPO):

 Se refieren a transmisiones de patrimonio o bienes entre personas físicas o jurídicas, así como constitución de derechos reales, préstamos, fianzas, arrendamientos, etc.…

En estas transmisiones debemos excluir a las operaciones realizadas por empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad, ya que estas se gravan a través del Impuesto de Valor Añadido (a excepción de determinadas operaciones sobre bienes inmuebles que estarán sujetas y exentas del IVA).

En las sucesiones por causa de muerte se liquidarán como transmisiones patrimoniales onerosas los excesos de adjudicación y por actos «inter vivos» de bienes y derechos que integren el patrimonio de las personas físicas o jurídicas.

¿Quién lo paga? El sujeto denominado pasivo, aquella persona a la que se le ha transmitido el bien. Tanto el bien se situé en territorio nacional o en el extranjero el sujeto pasivo debe tener tiene su residencia en España.

Las operaciones societarias (OS):

El ITP se da cuando se realizan las siguientes operaciones:

  • Constitución y disolución de sociedades.
  • Aumento o disminución de capital.
  • Aportaciones de los socios que no supongan un aumento de capital social.
  • Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de una sociedad, cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un Estado miembro de la UE.

¿Cuál es el sujeto pasivo en este caso?  La sociedad, los socios o copropietarios.

 Los actos jurídicos documentados (AJD):

 Documentos notariales: escrituras, actas y testimonios notariales.

  • Documentos administrativos: anotaciones preventivas que se practiquen en Registros Públicos, la rehabilitación, transmisión de grandezas y títulos nobiliarios.
  • Documentos mercantiles: letras de cambio y documentos que realicen funciones de giro.

Recordar que aquellos bienes con la primera transmisión de los bienes se aplica el IVA mientras que la segunda transmisión se aplicaría el ITP.

Como por ejemplo, si compramos una vivienda de segunda mano, nosotros como compradores debemos pagar el ITP y no el IVA. El importe se determina aplicando sobre el valor real del inmueble el tipo general de gravamen.

Más información sobre ello en: IVA en la Vivienda

¿Cuánto tenemos que pagar?

El Estado establece el marco general pero la decisión final depende de la Comunidad Autónoma donde se encuentre el bien.

IMPORTANTE: Estos porcentajes se aplican sobre el valor real del bien transmitido, por lo que será la base imponible del ITP. Las cargas serán deducibles en el caso que el valor real del bien en cuestión disminuya. 

Los baremos mínimos o bases establecidos a nivel estatal son:

  • 6 %, cuando se trata de bienes inmuebles.
  • 4 %, cuando se trata de transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • 1 %, si se trata de la constitución dederecho real de garantía, pensiones, finanzas o préstamos. Aplicable también para las Operaciones Societarias.

¿Y el vendedor?

El vendedor tendrá que reflejar esta transmisión en el IRPF,  que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España .Por lo que si existen ganancias se abonará IRPF.

ITP en España: ¿Cuánto pagamos en cada Comunidad Autónoma?

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en la Comunidad de Madrid

  • El  6% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.
  • El 4% vivienda habitual de una familia numerosa, siempre que:
    -Que el sujeto pasivo sea titular de una familia numerosa.
    -Que el inmueble constituya la vivienda habitual
    -Que, en el supuesto de que la anterior vivienda habitual fuera propiedad de alguno de los titulares de la familia numerosa, la misma se venda en el plazo de dos años anteriores o posteriores a la adquisición de la nueva vivienda habitual, a no ser que se adquiera el inmueble contiguo  para crear a la vivienda habitual para unirlo a ésta, formando una única vivienda de mayor superficie.
  • El 4% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% si se trata de la constitución de derechos reales de garantía, pensiones, fianzas o préstamos, incluso los representados por obligaciones, así como la cesión de créditos de cualquier naturaleza.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Andalucía

  • El  8% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.

Se aplica un 3,5% cuando el valor real del inmueble no supere los 130.000€ y se destine a vivienda habitual del adquirente y éste sea menor de 35 años.

  • El 4% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Aragón

  • El  8% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.
  • El 4% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Asturias

  • El  8% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles. Un 3% para VPO.
  • El 4% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Baleares

  • El  8% para bienes inmuebles.
  • El 4% para transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Canarias

  • El  6,5% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.
  • El 5% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Cantabria

  • El  10% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.
  • El 8% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en la Comunidad Valenciana

  • El  10% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.Se aplica un 8% cuando el valor real del inmueble no supere los 130.000€ y se destine a vivienda habitual del adquirente y éste sea menor de 35 años. Un 4% para familias numerosas y en viviendas de protección oficial.
  • El 6% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Castilla-La Mancha

  • El  6,5% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.
  • El 5% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Castilla y León

  • El 8% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles. Si el valor excede los 250.00 se aplica un 10%.
  • El 5% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes. Vehículos de turismo y vehículos todo terreno que superen los 15 caballos tienen un 8%
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Cataluña

  • El 10% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles. VPO 7%.
  • El 5% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Ceuta y Melilla

  • Bonificación del 50% de la cuota correspondiente a los rendimientos generados en Ceuta y Melilla.
  • En vez del IVA, se aplica el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación. (IPSI)

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Extremadura

  • El 8% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles. 7% vivienda habitual del adquiriente si el valor real de la vivienda no supere los 122.000 euros y cumple con los requisitos de Renta. Y 4% en VPO.
  • El 5% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Galicia

  • Transmisión de bienes inmuebles: 10%, 4% para vivienda habitual para personas con más de un 65% de discapacidad.
  • Para la transmisión de bienes muebles: 8% con carácter general,

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en La Rioja

  • Bienes inmuebles: 7%, Vivienda para rehabilitar: 6% y 5% a las VPO, jóvenes menores de 36 años, personas con más del 33% de discapacidad o familias numerosas.
  • El 4% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Murcia

  • Transmisión de bienes inmuebles: 8%
  • Para la transmisión de bienes muebles: 4%
  • El 1% en operaciones societarias

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en Navarra

  • El 6% en el caso de transmisiones de bienes inmuebles.
  • El 4% si se trata de la transmisión de bienes muebles y semovientes.
  • El 1% en operaciones societarias.

Impuesto Transmisiones Patrimoniales en País Vasco

  • Bienes inmuebles 6%, bienes muebles 4% y 1% operaciones societarias.

Cada provincia tiene sus excepciones.

Tabla Gravamen General

Impuestos sobre transmisiones patrimoniales españa

Los gravámenes de cada Comunidad son generales, ya que existen numerosas excepciones y reducciones dependiendo de varios factores, como edad, discapacidad, familia numerosas, tipo de bien, etc…

¿Cómo liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Generalmente, para poder liquidar el ITP, existen 3 modelos (600, 620 o 630) dependiendo de la naturaleza del impuesto. Se podrán presentar telemáticamente, personalmente o derivando los trámites a una gestoría.

Estos modelos se deben presentar ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en los 30 días hábiles siguientes al otorgamiento del contrato.

Además del modelo correspondiente se debe presentar: fotocopia del DNI y la Escritura Notarial.

¿Necesitas mas información? No dudes en contactarnos sin compromiso.

Otras noticias de interés:

Pasos para tramitar una herencia

Puedes seguirnos a través de:

diseño-web-profesional

Enviar un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información.plugin cookies

ACEPTAR
Aviso de cookies