Cómo hacer una factura extracomunitaria

Cómo hacer una factura extracomunitaria

Antes de saber cómo hacer una factura extracomunitaria, debemos saber qué es una factura extracomunitaria.

Las facturas extracomunitarias son aquellas elaboradas cuando se prestan o se reciben servicios o bienes de otras empresas o profesionales con residencia en países fuera de Unión Europea.

Cómo hacer una factura extracomunitaria

El IVA

Según el artículo 21.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, sobre el Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) las exportaciones de bienes están exentas del impuesto tanto si el destinatario es empresa o profesional como particular.

Eso sí, la exención de IVA no exime de la presentación del modelo 303 a título informativo ya que será el cliente el encargado de abonar el tributo en su lugar de origen.

Sin embargo, la prestación de servicios a particulares sí tributan con el IVA. 

Requisitos para que la factura este exenta de IVA

  • Entregas de bienes
  • Que exista un transporte fuera de la U.E
  • Tener la documentación acreditativa de que esos bienes van a salir de territorio comunitario a un país que no comunitario, como el DUA (Documento Único Aduanero).
  • Que el vendedor conste en el DUA como exportador

Cómo hacer una factura intracomunitaria

Cómo contabilizar

A la hora de facturar una exportación a una empresa lo haremos exento de IVA, y no será necesario el alta en el ROI o en el Modelo 349, pero sí en la casilla 60 en del Modelo 303 como hemos mencionado anteriormente.

Sólo necesitarás tener el DUA como exportador, y añadir la coletilla “Artículo 21.1 de la Ley 37/1992” en tus facturas.

Si facturamos una exportación de servicios a un particular, se tributará el IVA del país origen.

¿Dudas? ¿Preguntas? Pide cita gratuita y sin compromiso para asesoramiento de autónomos y empresas

Contacto

Gesys, tu asesoría en Madrid

Enviar un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información.plugin cookies

ACEPTAR
Aviso de cookies