Antes de saber cómo hacer una factura extracomunitaria, debemos saber qué es una factura extracomunitaria.
Las facturas extracomunitarias son aquellas elaboradas cuando se prestan o se reciben servicios o bienes de otras empresas o profesionales con residencia en países fuera de Unión Europea.
Cómo hacer una factura extracomunitaria
El IVA
Según el artículo 21.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, sobre el Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) las exportaciones de bienes están exentas del impuesto tanto si el destinatario es empresa o profesional como particular.
Eso sí, la exención de IVA no exime de la presentación del modelo 303 a título informativo ya que será el cliente el encargado de abonar el tributo en su lugar de origen.
Sin embargo, la prestación de servicios a particulares sí tributan con el IVA.
Requisitos para que la factura este exenta de IVA
- Entregas de bienes
- Que exista un transporte fuera de la U.E
- Tener la documentación acreditativa de que esos bienes van a salir de territorio comunitario a un país que no comunitario, como el DUA (Documento Único Aduanero).
- Que el vendedor conste en el DUA como exportador
Cómo contabilizar
A la hora de facturar una exportación a una empresa lo haremos exento de IVA, y no será necesario el alta en el ROI o en el Modelo 349, pero sí en la casilla 60 en del Modelo 303 como hemos mencionado anteriormente.
Sólo necesitarás tener el DUA como exportador, y añadir la coletilla “Artículo 21.1 de la Ley 37/1992” en tus facturas.
Si facturamos una exportación de servicios a un particular, se tributará el IVA del país origen.
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